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美国政府公布史上最大规模减税方案

来源:中国贸易报 作者:刘国民 李瑞环 2017-05-05 14:09:48

4 月 26 日,美国联邦政府推出新的税务改革方案。税改计划主要集中于减少企业税率、降低个人税负、增加海外税收三个方面。企业税直接从现行的 35%降至 15%,个税起征点也提高近一倍。根据白宫网站表述,特朗普减税将是“1986年以来最重要的税制改革”,是“美国历史上最大规模减税之一”。如果这一方案能够在国会获得通过,对美国的全球竞争力将产生重要影响,也必然会对中国企业的海外投资产生影响。 

4 月 28 日,国家税务总局新一批40份《国别投资税收指南》发布。国家税务总局曾在此前发布的《中国居民赴美国投资税收指南》中提醒中国企业,在美国设立公司应尽量设立具有独立法人资格的附属公司,而不设立分支机构或分部。原因在于,分支机构将被视为海外总公司的一部分,美国税务局可能会要求其申报全球收入,而附属公司只需为在美本土产生的利润纳税。

中国社科院美国研究所研究员袁征告诉《中国贸易报》记者,美国此次大规模减税的原因有四个:一是减税其实是特朗普上台前对美国民众的承诺,是对其“让美国更强大”理念和振兴经济发展目标的具体践行。二是从美国历史发展维度来看,不管是里根总统、老布什总统还是小布什总统,在他们执政期间,减税实质上是美国共和党一直以来延续的传统理念,是符合共和党的发展传统和利益追求的,美国共和党历来和美国工商界、大企业的联系紧密,比较关注企业税负和企业发展。三是与民主党所信奉的理念不同,美国共和党向来信奉政府少干预,提倡多发挥市场的力量,这点与之前奥巴马政府注重社会福利,强调加大对富人征税力度,对低收入及中产家庭减税,向中下层倾斜的理念完全不同。四是美国共和党一直信奉保守主义,带有“小政府”式的保守主义思想,因此能提出减税这样的方案也就不难理解了。 

袁征认为,美国大规模减税对于美国的好处显而易见:一是实施减税,能让企业享受到减税福利和政策优惠,企业手里将会有更充沛的资金来进行扩大再生产。二是减税能激发海外投资的积极性,吸引海外资本流入美国,助力美国经济复苏,从而能创造更多工作岗位和就业机会,提高美国民众的工作积极性。 

对于中国企业进军美国,袁征认为减税只是影响投资的一个因素,中国企业要成功进入美国,还需综合考虑和兼顾方方面面的因素。首先,美国的大规模减税其实是一个开放性的政策,而且美国对于企业的现行管理制度相对比较规范。中国企业想要在美国投资必然要面临一些因素限制,比如安全审查、制度规范等。其次,中国企业要在美进行合法投资,除了应关注减税信号之外,落实到具体层面还需要对投资的产业、投资的位置等进行仔细考察,在有市场、有配套减税政策、有盈利空间并有完备的操作规范的前提下,进军美国市场对中国企业未尝不是一大利好。

最后,中国企业要进军美国市场,还应注意对美国的政治文化、经营理念、法律机制、市场饱和度和成长空间及服务态度等有综合的调研和了解,也可寻找国内经济专家智库或向美国一些投资管理专业机构征求意见,提前做好投资预案或研究报告。中国企业在真正落地实施中还需保持对美国法律的清晰理解,才能大大降低走弯路的风险,增加投资成功的几率。 

在美国经济政策的变动中,中国应该保持定力,坚持做好自己,努力为本国企业创造有利的投资环境和税收环境,提高中国企业的发展水平,推动中国企业生产出更多有质量的产品才是当务之急。对于美国减税方案能否在国会通过并能真正落地实施的问题,袁征表示美国的税收调节、具体实施及发展走向还有待进一步观察。

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