泰国 BOI 政策解析

　　随着东南亚成为中企出海的热门选择，泰国凭借其区位优势和投资优惠政策吸引了大量中国企业。泰国投资促进委员会(Board of Investment，简称BOI)为鼓励外商投资和促进产业发展，推出了一系列税收和非税收优惠政策。企业通过申请BOI资格，可享受免征或减征企业所得税、关税豁免、外汇汇入汇出便利等优惠待遇。

　　根据2025年新政，BOI进一步强化了对中小企业和战略产业的支持。其中第一项就是支持中小企业提升生产力：对在中小企业促进办公室注册的中小企业提供更优厚的税收优惠，企业所得税免税期从3年延长至5年，免税额度从投资额的50%提升至100%。行业方面，电动汽车和电子行业需满足本地含量要求，电池电动车需达到40%的本地原材料价值占比。

　　对于出海企业来说，普遍面临政策理解难、合规落地复杂、手工管理易出错等痛点。而企业若想享受政策优惠，前提是必须严格遵守 BOI 的各项合规要求;唯有深入掌握 BOI 政策，并结合 ERP 落地实践，才能实现高效合规管理，真正享受到税收红利。

　　本文将对政策专业要点进行解读，分享金蝶云·星空旗舰版如何为出海泰国企业提供从证书管理、业务流程到报表输出的全链路解决方案。

　　一、泰国  BOI  政策专业要点解读

　　泰国 BOI 政策体系围绕 “产业导向、分级激励、全程监管” 构建，2025年新政进一步细化规则，给出海企业设置了四大“难关”：

　　1行业细则：分级分类，区域与行业差异化

　　1.企业所得税豁免：

　　按产业优先级分三档 —— 战略产业(EV、半导体)最长13年全豁免，重点产业(高端制造)8-10 年豁免，一般产业3-5年豁免;对在中小企业促进办公室注册的中小企业免税期从3年延长至5年，免税额度从投资额的50%提升至100%。

　　2.关税豁免：

　　进口原材料与设备关税豁免分区域执行 ——1区、2 区(曼谷、东部经济走廊)出口导向企业豁免1年，3 区(东北部欠发达地区)豁免5年，均支持申请1-2年延期;但豁免物料需提前在BOI完成“配方备案”，未备案物料进口需全额缴税。

　　3.行业专项合规、聚焦高附加值领域：

　　本地含量(LVC)标准：EV行业明确分级要求 —— 电池电动车(BEVs)本地原材料价值占比≥40%，插电式混合动力车(PHEVs)≥45%，EV零部件≥15%，达标企业可额外获2 年50%企业所得税减免;电子行业需满足“原材料至成品的HS编码(海关商品编码)前4位发生变更”(即确保生产加工实现实质性增值，而非简单分装)，未达标产品不得享受税收优惠。

　　特殊行业管控：易受国际关税影响的行业(如电子元件、汽车零部件)，需每月通过RMTS系统(原材料管理与追踪系统)上报 “物料流转台账”，包括进口量、消耗量、库存量，数据偏差超5%需提交书面说明。

　　2 物料：全链路合规要求

　　物料溯源要求：

　　原材料从采购到生产需全程关联BOI备案清单，不允许“备案外物料”用于BOI 产线;原材料替代(如本地料替代进口料)需提前报备BOI，且需补缴原豁免关税，补缴金额按“进口料备案价(考虑本地料采购价< 进口料备案价)× 关税税率”计算(即还原该进口物料若实际进口应缴纳的关税金额)。

　　3 财务：多监管部门协同

　　联合审计：

　　BOI联合海关、税务局每3年开展一次全面审计，重点核查“物料台账与实物一致性”“税收优惠物料使用合规性”;对缺失产品(台账有记录但实物缺失)，按“缺失金额 ×(3%年利息+ 7%增值税)”按年征收罚金，连续2年违规将取消BOI资格。

　　4 报表：合规导向的实时报表

　　实时上报要求：

　　进出口环节需提交BOI证书副本办理通关，出口后72小内完成RMTS系统“库存扣减”，未按时操作将暂停进口权限，需提交整改报告后恢复。

　　二 、 金蝶落地 BOI 政策实践指南

　　金蝶落地BOI政策是 “以证书为核心，以流程为纽带，以出入库为管控重点”，分四步实现合规管理：

　　1 基础配置： BOI 证书与物料管理

　　1. 证书全生命周期管理：

　　管理证书编号、有效期、获批产能、备案物料清单(BOM)，支持多证书并行管理;设置证书到期预警(如提前90天提醒)、状态变更通知(如暂停 / 恢复资格)，避免因证书失效导致合规风险。

　　2.  物料标识与核算维度：

　　物料主数据新增“BOI类型”字段(BOI物料/非BOI物料)，总账科目新增“BOI核算维度”，后续所有业务数据均关联该维度，确保财务报表可按BOI /非BOI拆分。

　　2 全业务流程：聚焦出入库管理，闭环管控

　　1. 采购环节：源头合规校验

　　采购订单需选择“BOI证书编号”，系统自动校验物料是否在备案清单内，超范围物料触发“特殊审批流程”(需BOI专员签字确认);进口物料关联免税证明，自动计算可免税金额，生成报关所需的“BOI物料进口清单”。

　　2. 生产环节：领料额度控制

　　生产工单需标注“BOI产品/非BOI产品”，BOI工单领料量按“备案BOM用量×(1+5% 损耗率)”计算，超额领料需生成“超额审批单”，同步触发“税务补缴提醒”(自动计算需补缴关税金额)。

　　3.  出入库管理：全链路追溯

　　入库管理：BOI物料入库时，系统关联采购订单与BOI证书，自动记录“备案编号、进口批次、免税金额”，生成“BOI物料入库台账”;非BOI物料单独分区存储，避免混放。

　　出库管理：分两类场景

　　① 生产出库：关联BOI工单，自动扣减对应物料库存，同步更新“已消耗备案量”;

　　② 销售出库：BOI 产品出口需校验报关数据与证书备案一致性(如产品编码、数量)，销售出库确认后触发“原材料备案额度核销”(按成品BOM反向计算并扣减对应原材料的已用备案额度，释放剩余进口额度);成品报废需关联“BOI 注册回收公司资质”，生成海关核销所需凭证。

　　4.  销售环节：区分业务类型

　　销售订单“BOI标识”(BOI销售/非BOI销售)，BOI销售需上传报关单副本，系统自动匹配对应证书的“产能额度”，避免超产能销售;发票开具时按“BOI标识”拆分金额，确保收入数据可追溯。

　　3 报表体系：三类核心输出，满足合规需求

　　1. RMTS 对接报表：

　　按BOI要求格式生成“原材料进出口明细、库存变动表”，支持一键导出并上传至RMTS系统(泰国BOI原材料管理与追踪系统)，无需人工整理。

　　2.  合规自查报表：

　　实时展示“产能利用率、BOI物料库存超标预警、本地含量(LVC)达标率”，EV/电子行业客户可自动计算本地原材料价值占比，直观识别合规风险。

　　3 .  审计支持报表：

　　生成“物料流转全轨迹(采购-入库-生产-出库)”“损耗处理记录”“替代材料补缴凭证”，满足BOI与海关审计要求，无需临时拼凑数据。

　　4 系统集成：数据打通，减少人工干预

　　1.对接海关电子通关系统：

　　报关数据与 ERP 采购/销售数据自动同步，避免“报关与系统数据不一致”;对接税务局申报系统，BOI优惠相关的免税金额、应补缴税费自动计算，并生成符合泰国税务局格式的申报表格。

　　2.联动供应链系统：

　　通过API接口打通“采购-生产-库存-销售” 数据，实现BOI物料全流程无人工录入，降低数据错误率。

　　三 、 BOI 合规管理关键注意事项

　　1 财务分离：清晰区分，规避混淆风险

　　会计科目层面：

　　设置“BOI收入、BOI 成本、BOI 税费”专属科目组，不与非BOI业务混用;资金流管理需单独记录BOI相关收付款，即使共用银行账户，也需在ERP内标注 “BOI资金标识”，确保税收优惠资金流向可追溯。

　　2 海关协同：数据一致，留存凭证

　　报关数据需与 BOI 证书备案严格一致(产品编码、数量、金额)，系统保留进出口单证电子档案(证书副本、发票、装箱单)，保存期限不低于5年(满足审计追溯要求);原材料替代场景，系统自动生成 “关税补缴凭证”，避免漏缴。

　　3日常操作：定期核查，提前预警

　　1.每月开展BOI合规自查：

　　重点检查“出入库台账与RMTS数据一致性”“库存是否超标”“本地含量是否达标”，系统支持自定义“合规仪表盘”，管理层可直观查看关键指标。

　　2.操作培训：

　　针对采购、生产、财务人员，开展“BOI 物料识别、出入库操作规范” 培训，避免因操作失误导致合规风险。

　　泰国BOI政策为企业带来显著税收红利，但合规要求严苛，从行业准入的差异之“关”，到物料全链路管控之“关”;从多部门财务协同之“关”，再到合规报表精准输出之“关”，泰国BOI政策的层层要求，可谓“关关难过”。但借助金蝶云·星空旗舰版等数字化工具，企业能实现从政策解读到落地执行的全流程智能化管控，真正达成“关关过”，在合规轨道上高效捕捉泰国市场发展红利，将政策优势切实转化为企业经营的决胜之势。