减税 看上去很美

    ■陶海青

    今年“两会”的政协一号提案建议，对垄断行业征收“暴利税”，为民营企业提供减税空间。多份政协提案也呼吁减税。

    减税已经喊了多年，中国的税收负担却依然过重。2003年以来，中国GDP年增长速度约为10%，但财政税收的年增长速度始终比GDP增速高出10至20个百分点；2011年，中国财政收入更是高达10.37万亿元，增幅为24.8%。

    究其原因，中国实施的税收体制多沿用1994年税制改革时的政策，采用高税率宽征管原则。随着征收技术的进步，很多税种基本上应收尽收，该政策导致宏观税负较高，国富民穷现象日渐突出。

    在减税的呼声下，2009年，中国开始实行结构性减税，规定企业技术改造的投资可以抵扣其缴纳增值税的基数。由于税率为17%的增值税是制造业企业承担的主要税种，减税旨在降低金融危机对中国制造业的冲击。

    从去年10月起，中国出台了包括上海营业税试点增值税、小微企业增值税门槛提高等各类结构性减税措施。财政部部长谢旭人阐释了2012年完善结构性减税政策的路线图，即：通过降低进口关税，促进产业结构调整；继续落实提高增值税、营业税起征点等政策，减轻小微企业税费负担；营业税改征增值税改革试点稳步扩围，消除重复征税，减轻企业税负；推进资源税、消费税等多项税收制度改革向纵深发展。此外，还要落实好其他各项税费减免政策，取消不合理、不合法的涉企收费项目，全面清理规范公路收费，减轻企业和社会负担。

    从过去的“落实结构性减税”到“完善结构性减税”，意味着2012年的减税工作将更加制度化、系统化，即从过去的以单项税收减免为主，逐渐过渡到以税目或税制改革的方式，从而更系统、更大规模地推进结构性减税。

    但耐人寻味的是，此番大张旗鼓地为小微企业减税，看上去幅度很大，但是，一些税收优惠形同虚设，能解决的问题很小。

    事实上，很多呼吁多年的减税改革措施在短期内依旧难以实施。很明显，直接减税不可能，地方财政不会执行直接减税政策，尤其是某些已经陷入财政困难泥潭的地级市。目前中国地方债务风险已经由远虑变成近忧，10.7万亿元地方债已经给中国经济敲响了警钟。

    减税难以执行还有一个不得不提的原因，这已经是一个公开的秘密：财政部和国税局一直有增加税收收入的实际指令，超额完成还有奖励和返还。多年来，地方官员认为政府的财政收入越多越好。在上报政绩时，有两个指标：一个是本地区的GDP增加了多少，另一个是政府税收和财政收入增加了多少。正是因为地方政府把税收增长作为政绩考核指标，各级财税部门才层层加码，导致重复收税现象严重。

    而在中国现有的政治架构中，地方政府拥有广泛的、几乎不受约束的自由裁量权，对于中央政府的政策，地方政府也完全可能采取选择性执行的策略：对自己有利就执行，无利就不执行。根据以往的经验，人们有理由担心，减税举措将遭遇财政困难的地方政府的抵制。

    可见，要彻底实现中国的减税目标实属不易，绝不是简单的几次会议就可以解决的。人们不会忘记，去年关于加快城乡保障一体化发展的政协一号提案。一年过去了，中国的城乡保障一体化进程如何？目前的状况不言自明。

    无论如何，实施减税政策已是迫在眉睫。经济学家谢国忠撰文称，中国需要减税1万亿元，这将是非常必要之举。国税总局原副局长许善达认为，减税规模至少可以达到千亿元规模。从目前的财政状况来看，政府也有能力减税。

    人大代表应当积极发挥作用，在今年的政府工作报告和财政预算报告中，对结构性减税方案予以细化，形成权威性文件，将减税变成国家政治意志，方能有效实施。