减轻税收负担 增强企业活力

    “现在，企业员工的工资每人每月至少要2000元至3000元。一家有10名员工的小微企业，每月的工资开支为2万元至3万元，加上原材料、设备、厂房、水电等费用，如果月销售额只有2万元，那是根本无法维持正常生产经营的。”全国政协委员、民进中央经济委员会副主任、中国中小企业协会副会长周德文在提案中为小微企业算了一笔账。

    其实，为了让中小企业活下去，除了解决融资难的问题外，最重要的是降低中小企业的生产成本和税费成本。多年来，中小微企业队伍庞大，且承担了沉重的赋税压力。

    工信部全国企业负担调查报告显示，税收已成为企业运营的主要压力，高达74%的企业反映税收负担较重，认为当前国家最迫切需要解决的问题是减轻企业税收负担；而83%的企业对政策的首要建议是进一步出台税收减免措施。受税费负担过重等多种因素影响，当前企业的生存环境较为严峻，破产倒闭不时出现。

    对此，周德文建议，2014年，应进一步提高企业税收起征点。

    中小企业贡献大  税负重

    在成本全面高企的背景下，繁重的税费盘剥着中小微企业本就微薄的利润空间。此前，有调查资料显示，小企业需要缴纳包括所得税、增值税、营业税、流转税附加、印花税、契税等在内的20多种税项。一些企业主反映，如果把各种隐性、显性的税加在一起，企业的平均税负在40%以上，超过很多发达国家的税负水平。

    上海汉路律师事务所律师宋辉从税务角度为记者分析了中小企业闹“钱荒”的原因：一是就增值税而言，中小企业基本都属于小规模纳税人。尽管小规模纳税人的增值税征收率统一为3%，比之前的15%、17%少了很多，但小规模纳税人的进项税额不能抵扣，从而导致其实际税负要高于一般纳税人。二是中小企业的企业所得税率较高。《企业所得税法》规定，居民企业所得税的税率为25%。年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元的工业企业或年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元的其他企业属于“中小型微利企业”，其所得税率为20%。尽管如此，绝大部分中小企业达不到这个标准，因此几乎无法享受20%的所得税税率。

    据中国社科院财经战略研究院发布的《中国财政政策报告2013/2014》称，2013年，我国人均宏观税负接近万元。其中，90%以上的税收收入来自企业。这其中，中小企业又有多少贡献？

    周德文直言，中小企业在这90%以上的税收收入中大约占了60%。在他看来，中小企业实际上为国家做出了巨大贡献，所以，税负重是没有道理的。

    减税政策频出台  收效甚微

    其实，近年来，国家一直在大力扶持中小微企业，出台了一系列为中小微企业减负的政策。

    据宋辉介绍，2013年，“营改增”范围已推广到全国，对第三产业以及和第三产业有关的产业企业起到一定的减税作用。税务机关对小微企业及科技环保类企业也给予了税务优惠，如自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人里月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

    从2013年的一系列减税措施来看，政府已经意识到中小企业的重要性。但全国政协委员、通威集团董事局主席刘汉元表示，1982年，国务院正式颁布《关于解决企业社会负担过重问题的若干规定》，30多年来，虽然各项降税减负政策密集出台，但企业负担过重的问题一直未得到有效解决。财政部经济建设司去年发布的《2013年上半年产业经济运行分析及建议》报告称，当前，中国企业税费负担较重，综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负高达40%左右，超过经济合作与发展组织（OECD）国家的平均水平，居全球高位。

    “一系列为中小微企业减负的政策体现了国家的关心和支持。”周德文指出，目前，多数企业仍然很难或很少享受到减税优惠，减负效果不大。他以“对月销售额不超过2万元的小微企业暂免征收增值税和营业税”为例指出，这一政策的范围和规模可谓是不小。但据几位企业家朋友介绍，由于以月销售额2万元为企业税收起征点，这一政策对从事实体经济尤其是从事制造业的中小企业来说没有多大作用，只对家庭作坊或小型商贸企业起到扶持作用。

    对此，全国人大常委会委员、财经委副主任、民建中央副主席辜胜阻曾表示，从政策层面看，“营改增”已在全国推开，对小微企业的免税将惠及600万户企业。政府要进一步在资源占有、要素使用、市场准入以及财产权保护等方面对中小微企业给予平等待遇和适当倾斜。

    而周德文则特别建议，对从事实体经济尤其是从事制造业的中小微企业税收起征点，由月销售额2万元调至10万元；对月销售额不超过10万元的中小微企业暂免征收增值税和营业税。