税收朋友圈牵手“一带一路”54国

“企业去海外投资，最怕遇到税收难题，陌生的税收环境，让项目落地遇到不少问题。”福建漳州旗滨玻璃公司总经理曹雨昌说。

随着“一带一路”建设深入推进，越来越多企业面临复杂的国际税收问题，税务部门通过深化国际税收合作，积极为跨境纳税人减轻税收负担、避免双重征税、解决涉税争议，有效服务了我国“引进来”和“走出去”的对外开放战略。税收“朋友圈”的不断扩围，打通了“一带一路”建设上的税收堵点。

在旗滨玻璃公司的生产线上，技术人员正紧张忙碌着。作为国内平板玻璃产业的龙头企业，公司乘着“一带一路”的东风，增资11.7亿元在马来西亚建设两条玻璃生产线。项目建设开始时很顺利，但马来西亚税务部门突然要求缴纳汇出利息的预提所得税，使得公司本已紧张的资金更加捉襟见肘。

无奈，公司紧急向国内税务部门求援，最终经中外税务部门共同努力，以双方达成的税收协定为基础，为公司减免税款3400多万元。

税收协定，被形容为企业“走出去”的“护身符”。截至今年4月底，我国与106个国家和地区签订双边税收协定、安排和协议，其中包括54个“一带一路”沿线国家。我国已构建了世界第三大协定网络，税收“朋友圈”覆盖了中国主要对外投资目的地。2016年，仅税收协定的利息条款就为我国金融机构减免境外税收278亿元。

上海财经大学教授胡怡建表示，有了税收协定，企业“走出去”不必再担心东道国的税收政策什么时候变、怎么变，大大提高了税收确定性，“心里有数，前路光明，企业才有信心走下去。”

税收协定具有双向性，不仅能保障我国企业在境外的合法税收权益，也保障了“引进来”投资者在中国的税收权益。2016年，中国税务部门通过税收协定为境外纳税人在我国实现税收减免280亿元。

薛佳斌是特变电工股份有限公司的财务人员，随着公司“走出去”项目大幅增加，如何了解当地税收政策一度让他十分头痛，公司曾为翻译一份双边税收协议花费超过数万美元。如今，薛佳斌不再为此烦恼，想去哪投资，只要查阅我国税务部门发布的《国别投资税收指南》（简称《税收指南》）就可以了。

针对“税收信息不对等”这一困扰企业海外发展的最大瓶颈，我国税务部门从2015年起全面开展国别税收信息研究，到今年4月底，税务总局共发布了59份《税收指南》，涵盖40个“一带一路”沿线国家。

“《税收指南》主要围绕境外投资目的地整体营商环境、主体税种、征管制度、双边税收协定等内容，进行较为详细的介绍。”国际税务总局国际税务司司长廖体忠说，通过《税收指南》，“走出去”企业能够快速熟悉投资目的地税收信息，大幅降低企业对当地税收信息收集难度。

近年来，我国依托“一带一路”倡议，充分利用二十国集团（G20）委托经济合作与发展组织（OECD）开展国际税收规则重塑的重大机遇，努力为广大发展中国家权益发声，主动将“一带一路”沿线及其他发展中国家诉求融入国际税收新规则，提出了“修改数字经济税收规则”“利润在经济活动发生地和价值创造地征税”等1000多项立场声明和意见建议。

这样的共享共赢理念和行动赢得了广泛的国际支持。2015年底，我国与OECD签署合作谅解备忘录，在江苏扬州建立了全球首个位于非OECD国家的多边税务中心。2016年，中国与加拿大签署首份税务合作备忘录，共同探索帮助发展中国家加入全球合作包容性框架，提升运用税收手段提高经济治理的能力。目前，我国已经实施此类双边和多边合作项目12个。